税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

需要大家注意的是：

税务机关会通过对比企业的税负率，推断企业是否诚信纳税。企业财务通过税负率，衡量企业税务风险，是否可能被税务大数据预警。

税负率是如何计算的？

简单来说：税负率=（本期应纳税额÷本期应税收入），但增值税税负率与所得税税负率计算又有所不同：

实际抵扣进项税=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注：1.对实行“免抵退”的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

2.通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

通常，税务部门会关注各企业的税负率，通过横向和纵向两个维度分析企业的税负率情况。

横向，就是与本地区同行业的企业税负率进行比较。纵向，就是与企业的历史数据或者预算数据相比较。

如果发现某个企业的税负率偏差较大，比如超过20%，就可能会对企业进行约谈，情节严重的还会对其展开稽查。

除了税负率异常原因之外，还有哪些原因会让企业被约谈呢？在这里我们也顺便给大家说一下：

1.申报异常。

包括不按时报税，报税不完整等，同时还要注意以下4点：

（1）纳税系统申报的销售额与税控中的开票额以及财务报表中的销售不一致；

（2）连续3个月或者6个月零负申报；

（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

（4）企业存在大量的运费抵扣，收入却减少的。

2.发票相关数据存在异常。

（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

（5）收发票和开发票的项目毫无关系，比如进项发票项目为文具，销项发票项目却是五金建材。

3.非财务指标不匹配。

比如员工数量，场地面积，用水用电量以及设备数量等，比如场地面积大，但员工和设备数量却少。

4.工资异常。

平均工资很低，可能在规避个人所得税，工资总额较高，有可能通过盗用身份信息，虚列工资增加成本，降低企业所得税负。

5.印花税、房产税等税额长期是0。

在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

6.成本和毛利率不合理，或企业长期亏损却不倒闭等。

以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未提及的原因还有很多。